Steuerrecht in der Ukraine

Ja. Unsere Anwälte beraten auf Deutsch, Englisch und Ukrainisch. Schreiben an ukrainische Behörden erstellen wir auf Ukrainisch und stellen Ihnen auf Wunsch eine deutsche Übersetzung zur Verfügung. Besprechungen finden persönlich in Kyjiw oder per Videocall statt. Gutachten und Vertragsentwürfe erhalten Sie auf Wunsch zweisprachig.

Eine ukrainische GmbH (TOW) zahlt im allgemeinen System 18 Prozent Körperschaftsteuer auf den Gewinn. Wenn ihr Umsatz 1 Mio. UAH (ca. 20.000 EUR) in zwölf aufeinanderfolgenden Monaten übersteigt, muss sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren. Für Mitarbeiter führt sie die Einkommensteuer von 18 Prozent, die Militärabgabe und 22 Prozent Sozialbeitrag ab.

Nein, Stand September 2026 noch nicht. Das neue Abkommen wurde am 19. Mai 2026 unterzeichnet und muss von beiden Staaten ratifiziert werden. Bis dahin gilt das DBA von 1995. Nach dem Inkrafttreten wird das neue DBA ab dem 1. Januar des Folgejahres angewendet. Für Dividenden aus Minderheitsbeteiligungen steigt die Quellensteuer dann von 10 auf 15 Prozent.

Die Ukraine erhebt grundsätzlich eine Quellensteuer von 15 Prozent auf viele Arten von Einkünften aus ukrainischen Quellen, die an Nichtansässige gezahlt werden, darunter Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, sofern das ukrainische Steuergesetzbuch nichts anderes vorsieht oder ein Doppelbesteuerungsabkommen anwendbar ist. Den ermäßigten DBA-Satz wendet der ukrainische Zahler nur an, wenn vor der Zahlung eine Ansässigkeitsbescheinigung des Empfängers vorliegt. Wenn sie fehlt, werden zunächst 15 Prozent einbehalten, und die Differenz später erstattet.

Eine Betriebsstätte entsteht, wenn ein ausländisches Unternehmen eine feste Geschäftseinrichtung in der Ukraine nutzt, etwa ein Büro. Auch Bau- oder Montageprojekte über zwölf Monate und Vertreter mit Abschlussvollmacht können eine Betriebsstätte begründen. Die zurechenbaren Gewinne unterliegen dann der ukrainischen Körperschaftsteuer. Remote-Arbeit (d.h. Arbeit im Home-Office) und lange Entsendungen erhöhen dieses Risiko.

Der reguläre Mehrwertsteuersatz in der Ukraine beträgt 20 Prozent. Für bestimmte Agrarprodukte gilt 14 Prozent, für Arzneimittel und Medizinprodukte 7 Prozent. Exporte werden mit 0 Prozent besteuert. Die Registrierung zur Mehrwertsteuer ist Pflicht, sobald der steuerpflichtige Umsatz in zwölf aufeinanderfolgenden Monaten 1 Mio. UAH (ca. 20.000 EUR) übersteigt.

Ja. Wir beraten zum ukrainischen Steuerrecht und zur Anwendung des DBA auf ukrainischer Seite. Mit Ihrem Steuerberater in Deutschland, Österreich oder der Schweiz stimmen wir uns direkt ab. So verwenden beide Seiten dieselbe Struktur, dieselben Nachweise und abgestimmte Fristen. Für die Steuererklärung in Deutschland liefern wir die ukrainischen Unterlagen, etwa Nachweise über einbehaltene Quellensteuer. Auf Wunsch können wir Ihnen außerdem englischsprachige Buchhalter und Wirtschaftsprüfer in der Ukraine empfehlen, mit denen wir seit vielen Jahren zusammenarbeiten.

Gegen einen Steuerbescheid ist zunächst ein Einspruch im Verwaltungsverfahren möglich, in der Regel innerhalb von zehn Arbeitstagen. Danach oder stattdessen kann Klage beim Verwaltungsgericht erhoben werden. Weil die Fristen kurz sind, sollte der Bescheid sofort nach Zugang geprüft werden. Wir übernehmen die Prüfung und das Einspruchsverfahren.