В Украине приняли закон о криптовалюте
Вступление
1. Какие отношения регулируются Законом
2. Виртуальный актив в Украине
3. Момент создания и начала оборота виртуального актива
4. Право собственности на виртуальный актив в Украине
5. Услуги, связанные с оборотом виртуальных активов
6. Поставщики услуг
7. Разрешение на предоставление услуг
8. Последствия нарушения правил предоставления услуг
8 сентября 2021 Украинский парламент принял Закон Украины «О виртуальных активах» (далее – Закон).
Президент Украины вернул Закон в парламент без подписи, подав ряд предложений. 17 февраля 2022 г. парламент Украины повторно принял Закон, учитывая в нем предложения Президента Украины.
Закон вступит в силу после внесения соответствующих изменений в Налоговый кодекс Украины.
1. Какие отношения регулируются Законом
Закон применяется к отношениям, возникающим:
1) при поставке услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, если у субъектов таких правоотношений зарегистрировано местонахождение или постоянное представительство на территории Украины;
2) в связи с совершением сделки, предметом которой является виртуальный актив, если стороны определили право Украины как подлежащее применению к сделке в целом или к отдельной ее части;
3) в связи с совершением сделки, предметом которой является виртуальный актив, если обе стороны сделки являются резидентами Украины;
4) в связи с совершением сделки, предметом которой является виртуальный актив, если лицо, осуществляющее операции с виртуальными активами в своих интересах (приобретатель виртуального актива), является резидентом Украины.
Иностранному инвестору необходимо учитывать положения Закона в случае, если в транзакциях (услугах) присутствует сторона в Украине (резидент Украины, зарегистрированное на территории Украины лицо, или лицо, имеющее постоянное представительство на территории Украины), определенная настоящим Законом, или стороны таких транзакций (услуг) подчиняют свои отношения праву Украины.
Важно! Закон не применяется к:
a) правоотношениям, связанным с выпуском, обращением, хранением и погашением электронных денег;
b) правоотношениям, связанным с эксплуатацией программных или программно-аппаратных комплексов обмена электронными данными, в которых обеспечивается осуществление указанных правоотношений финансовых инструментов;
c) правоотношениям, возникающим при осуществлении профессиональной деятельности на рынках капитала и организованных товарных рынках.
2. Виртуальный актив в Украине
В соответствии с Законом виртуальным активом признается нематериальное благо, являющееся объектом гражданских прав, имеющее стоимость и выраженное совокупностью данных в электронной форме. Такая формулировка дает возможность отнести к виртуальным активам не только криптовалюту, но и токены, а также игровые скины.
Закон однозначно устанавливает, что виртуальные активы не будут средством платежа на территории Украины. Их нельзя обменивать на товары или услуги.
Виртуальные активы могут быть обеспеченными и необеспеченными. Необеспеченные виртуальные активы не удостоверяют имущественные права. Обеспеченные виртуальные активы удостоверяют имущественные права, в частности права требования на другие объекты гражданских прав. Владелец обеспеченного виртуального актива приобретает право требования на объект, которым обеспечен виртуальный актив.
В настоящее время Закон не содержит четкого определения, какими объектами гражданских прав может быть обеспечен актив. Вместе с тем, Закон отдельно устанавливает, что виртуальные активы могут быть обеспечены валютными ценностями или ценными бумагами. В этом случае виртуальные активы являются финансовыми и регулируются отдельно.
3. Момент создания и начала оборота виртуального актива
Моментом создания виртуального актива считается момент, с которого первый владелец получает возможность владеть, пользоваться и распоряжаться виртуальным активом в системе обеспечения оборота соответствующего виртуального актива. Момент создания виртуального актива может определяться по-другому техническими особенностями системы обеспечения оборота виртуальных активов.
Оборот виртуального актива начинается с момента его создания.
4. Право собственности на виртуальной актив в Украине
Стать владельцем виртуального актива в Украине можно:
- создав виртуальный актив;
- получив виртуальный актив на основании соглашения (другой сделки);
- получив виртуальный актив на основании закона или по решению суда.
Право собственности на виртуальный актив удостоверяется владением ключа такого виртуального актива.
Не является владельцем виртуального актива лицо, хотя и обладающее таким ключом, но:
- ключ виртуального актива или виртуальный актив находится у него на хранении по договору с владельцем этого виртуального актива;
- виртуальный актив передан ему на хранение в соответствии с законом или решением суда, вступившим в законную силу;
- оно неправомерно завладело таким ключом.
5. Услуги, связанные с оборотом виртуальных активов
Связанными с оборотом виртуальных активов считаются услуги:
- хранение или администрирование виртуальных активов или ключей виртуальных активов (обеспечение сохранения виртуальных активов или ключей виртуальных активов с возможностью самостоятельно осуществлять перемещение таких виртуальных активов в интересах и по поручению третьих лиц. Представитель услуг по хранению или администрированию виртуальных активов или ключей виртуальных активов осуществляет перемещение таких виртуальных активов исключительно при условии, что такое перемещение осуществляется в соответствии с указаниями владельца виртуального актива и прямо предусмотрено соответствующим договором с владельцем виртуального актива по его хранению или администрированию);
- обмен виртуальных активов (деятельность, связанная с обменом виртуальных активов на другие виртуальные активы и валютные ценности, осуществляемая для третьих лиц и/или по поручению и в интересах третьих лиц);
- перевод виртуальных активов (перемещение виртуальных активов в интересах третьих лиц с кошелька виртуальных активов третьих лиц на кошельки виртуальных активов других лиц);
- предоставление посреднических услуг, связанных с виртуальными активами (совершение сделок по виртуальных активов (в том числе, по осуществлению публичного предложения виртуальных активов) в интересах третьих лиц).
6. Поставщики услуг
Поставщиком услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, может быть юридическое лицо:
1) руководители, главный бухгалтер, владельцы значительного участия и конечные бенефициарные владельцы, имеющие безупречную деловую репутацию;
2) имеющие сформированный уставный капитал в размере, установленном Законом, и которые могут подтвердить законность получения средств, направленные на формирование уставного капитала юридического лица;
3) соответствующее другим требованиям Закона.
Поставщиком услуг, связанных с оборотом обеспеченных виртуальных активов, обеспеченных валютными ценностями, может быть только финансовое учреждение.
Нерезиденты, чтобы стать поставщиком услуг, связанных с оборотом обеспеченных виртуальных активов, должны отвечать следующим требованиям:
1) иметь сформированный уставной капитал в размере:
-
- не менее 5 950 000 гривен – чтобы стать поставщиком услуг по хранению или администрированию виртуальных активов или ключей виртуальных активов;
- не менее 2 975 000 гривен – чтобы стать поставщиком услуг по обмену виртуальных активов;
- не менее 2 975 000 гривен – чтобы стать поставщиком услуг по переводу виртуальных активов;
- не менее 2 975 000 гривен – чтобы стать поставщиком посреднических услуг, связанных с виртуальными активами;
2) получить в Украине разрешение на предоставление услуг, связанных с оборотом виртуальных активов.
7. Разрешение на предоставление услуг
Для получения разрешения необходимо подать заявление о выдаче разрешения на предоставление услуг, связанных с оборотом виртуальных активов. В заявлении должна быть указана информация про:
- заявителя (полное наименование юридического лица, код юридического лица в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных организаций, местонахождение, почтовый адрес, номера средств связи, адрес электронной̈ почты, являющийся официальным каналом связи);
- виды деятельности поставщика услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, которые намеревается осуществлять заявитель.
К заявлению о выдаче разрешения на предоставление услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, прилагаются:
- код доступа к результатам оказания административных услуг в сфере государственной регистрации, предоставляющий доступ к копии устава или иного учредительного документа заявителя в электронном виде в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных организаций;
- описание структуры собственности;
- документы, подтверждающие источники происхождения средств, использованных для формирования уставного капитала, и фактическое внесение средств для его формирования;
- сведения, содержащие информацию касательно:
a) деловой репутации конечных бенефициарных собственников;
b) владельцев существенного участия заявителя (идентификационные данные таких лиц, их деловая репутация, процент уставного капитала или права голоса, которым обладает каждый такой участник (акционер) у заявителя)
c) идентификационных данных, деловой репутации и профессионального опыта руководителей заявителя, деловой репутации заявителя;
d) идентификационных данных, профессионального опыта и безупречной деловой репутации учредителей заявителя, председателя и членов коллегиального исполнительного органа (лица, осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа), председателя и членов наблюдательного совета (при наличии) такого юридического лица;
- внутренние документы заявителя, регламентирующие правила обработки персональных данных с учетом требований Закона Украины «О защите персональных данных»;
- внутренние документы заявителя, регламентирующие осуществление соответствующего вида деятельности поставщика услуг, связанных с оборотом виртуальных активов;
- копия платежного документа, подтверждающего внесение платы за выдачу разрешения на оказание услуг, связанных с оборотом виртуальных активов. При этом размер платы для нерезидентов установлен Законом:
a) за выдачу разрешения на хранение или администрирование виртуальных активов или ключей виртуальных активов – 680 000 гривен;
b) за выдачу разрешения на обмен виртуальных активов – 425 000 гривен;
c) за выдачу разрешения на перевод виртуальных активов – 425 000 гривен;
d) за выдачу разрешения на предоставление посреднических услуг, связанных с оборотом виртуальных активов – 425 000 гривен.
Закон пока не определяет специфических требований по информации, которую предоставляют нерезиденты (какие документы подтверждают регистрацию нерезидентов-юридических лиц и т.д.).
Разрешение выдается на 1 год в течение 30 дней со дня поступления заявления и прилагаемых к нему документов. После окончания срока действия разрешения, его можно бесплатно переоформить. Срок выдачи переоформленного разрешения составляет 2 рабочих дня со дня получения заявления о его переоформления.
8. Последствия нарушения правил предоставления услуг
К лицам, осуществляющим деятельность в сфере оборота виртуальных активов, будут применяться, в т. ч., такие финансовые санкции:
1) за осуществление деятельности, имеющей признаки деятельности поставщика услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, без получения разрешения на оказание услуг, связанных с оборотом виртуальных активов – штраф в размере от 34 000 гривен до 119 000 гривен;
2) за совершение поставщиком услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, иной деятельности, кроме той, на которую такому поставщику предоставлено разрешение — штраф в размере от 17 000 гривен до 85 000 гривен;
3) за предоставление заведомо ложной или недостоверной информации в документах, прилагаемых к заявлению о выдаче разрешения на предоставление услуг, связанных с оборотом виртуальных активов — штраф в размере от 8500 гривен до 17000 гривен;
4) за нарушение сроков представления информации об изменении сведений, внесенных в Государственный реестр поставщиков услуг, связанных с оборотом виртуальных активов — штраф в размере до 17 000 гривен;
5) за непредставление или представление не в полном объеме поставщиками услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, отчетности и информации или представление недостоверной информации — штраф в размере до 17 000 гривен.
В то же время порядок рассмотрения дел, по результату которого могут применяться данные финансовые санкции, еще не разработан.
В общем, внедрение положений Закона «О виртуальных активах» будет иметь положительный эффект в сфере иностранных инвестиций и создаст более прозрачные правила игры на этом рынке в Украине.
Вместе с тем, иностранному инвестору, интересующемуся рынком виртуальных активов в Украине и услуг, связанных с их оборотом, следует учесть, что Закон станет лишь базой для более детального регулирования в будущем.